Rejeição 609: COFINS sobre serviços não coincide com os itens
Revisão editorial em 16 de out. de 2026. Confira as versões e condições das regras nas fontes do artigo.
A Rejeição 609, W22-10, indica diferença entre total/ISSQNtot/vCOFINS e a soma de S11/vCOFINS dos itens sujeitos ao ISSQN. O fato de a nota conter serviços não faz toda COFINS do documento pertencer automaticamente a esse total.
Nesta página: Como escolher as parcelas corretas sem alterar a tributação? · Exemplo: retenção usada para reduzir o total de COFINS · A COFINS deve ser recalculada no total? · Como separar erro de totalização e de dado do item?
Como escolher as parcelas corretas sem alterar a tributação?
Para cada nItem, identifique imposto/ISSQN e leia o vCOFINS do subgrupo efetivo de imposto/COFINS. Base e alíquota não são a parcela S11. O objetivo é somar os valores representados nos itens desse conjunto, após a classificação fiscal ter sido confirmada.
Itens com ICMS têm o total W14/ICMSTot/vCOFINS, verificado pela 603. COFINSST/vCOFINS, T06, e retTrib/vRetCOFINS, W25, representam outros contextos. Um filtro que procura a palavra COFINS em todo XML pode juntar imposto do item, substituição tributária e retenção indevidamente. MOC, pp. 54–59,121 e 123.
Exemplo: retenção usada para reduzir o total de COFINS
Em um cenário sintético, dois serviços têm S11 de R$ 9,50 e R$ 5,50. A soma para W22 é R$ 15,00. Existe, em contexto previamente confirmado no exemplo, R$ 3,00 de COFINS retida em outro campo. Enviar R$ 12,00 em ISSQNtot/vCOFINS por subtrair essa retenção cria diferença de R$ 3,00.
A conta R$ 9,50 + R$ 5,50 = R$ 15,00 concilia os valores exigidos por W22-10. Ela não decide se a retenção é cabível nem qual valor deve ser pago. Preserve a retenção verdadeira em seu caminho próprio e investigue a rotina que confundiu total de contribuição com valor líquido financeiro.
A COFINS deve ser recalculada no total?
A regra compara a soma S11, não um novo cálculo global. Se os itens usam bases, alíquotas ou quantidades diferentes, um cálculo sobre a base somada pode não reproduzir os valores transmitidos. Confira os itens e seus parâmetros antes de atribuir a diferença a arredondamento.
A W22-10 não manda excluir itens por indTot nem apresenta uma tolerância própria nesta linha. Não transporte a atualização da W07-10 ou uma margem usada em outro imposto. Se há dúvida sobre o enquadramento ou a alíquota, leve os documentos da prestação e os parâmetros usados ao responsável fiscal; a rejeição não escolhe esse tratamento.
Como separar erro de totalização e de dado do item?
Liste nItem, presença de ISSQN, caminho COFINS/S11 e valor. Confira se o total foi produzido a partir da mesma versão e se houve duplicação, exclusão indevida ou cópia do total ICMS. Se a lista confere com a origem e W22 diverge, corrija a agregação; se um item diverge, investigue sua origem antes de atualizar o total.
W22-10 consta como facultativa 55/65 no MOC, sem significar admissão irrestrita de ISSQN no modelo 65. A conferência operacional depende do XML original protegido; os caminhos e contas textuais evitam fabricar uma nota fiscal. Após a correção comprovada, valide o conjunto e o retorno individual. Preserve documentos autorizados e esclareça resultados incertos antes de novo envio.
Fontes oficiais
MOC 7.0 Anexo I — 7.00: pp. 54–59 COFINS/COFINSST/retTrib; p. 121 W14-10; p. 123 W22-10.