pDif da CBS: percentual diferido e escala no XML

pDif em gCBS/gDif é o percentual do diferimento aplicado à CBS calculada para o item. Ele não substitui pCBS e não informa o valor em reais que será diferido.

• Onde localizar esta ocorrência
• Sobre qual grandeza o percentual incide
• Quando o campo precisa acompanhar o grupo
• Formato e fragmento do percentual
• Como rastrear uma divergência até o percentual

Onde localizar esta ocorrência

XPath completo: /nfeProc/NFe/infNFe/det/imposto/IBSCBS/gIBSCBS/gCBS/gDif/pDif. A informação pertence ao item det, dentro de imposto/IBSCBS/gIBSCBS. Em um XML cuja raiz é NFe, o caminho começa em /NFe, sem o invólucro nfeProc. Para consultas XPath, associe um prefixo ao namespace http://www.portalfiscal.inf.br/nfe. Preserve todos os ancestrais e o item; o nome isolado não distingue tributo, total ou grupo de referência.

Fontes: Tipos RTC — PL_010f_v1.04.

Sobre qual grandeza o percentual incide

Na regra UB61-10, primeiro a base é multiplicada pela alíquota da CBS, e depois o resultado é multiplicado por pDif/100. Se houver redução em gCBS/gRed, entra a alíquota efetiva desse grupo. Portanto pDif=40.0000 corresponde a 40% da CBS da conta, e não a 40% da base nem a alíquota de CBS de 40%.

Com base hipotética de R$ 2.000,00, alíquota de 0,90% e diferimento hipotético de 40%, a CBS inicial é R$ 18,00 e o diferimento é R$ 7,20. Se o XML trouxer 0.4000, ele representa 0,40% e produzirá R$ 0,072 antes da expressão monetária. É uma diferença de escala, não de arredondamento.

Fontes: NT 2025.002 v1.52 — p. 20 UB59–UB61; p. 49 UB59-10/20 e UB61-10; p. 52 UB67-10, tipos RTC — PL_010f_v1.04.

Quando o campo precisa acompanhar o grupo

O tipo TDif exige pDif e vDif quando gDif existe. A permissão/obrigatoriedade do grupo vem de ind_gDif na tabela de CST: UB59-10/1061 trata do grupo exigido ausente e UB59-20/1090 do grupo vedado informado, nos modelos 55/65.

O percentual real depende do tratamento confirmado da operação. O XSD aceitar um decimal ou zero não estabelece esse tratamento. Não obtenha pDif por uma regra automática de “diferença até o valor desejado” nem o confunda com gRed/pRedAliq, que modifica a alíquota efetiva.

Fontes: NT 2025.002 v1.52 — p. 20 UB59–UB61; p. 49 UB59-10/20 e UB61-10; p. 52 UB67-10, tipos RTC — PL_010f_v1.04.

Formato e fragmento do percentual

Fragmento parcial sintético do grupo de diferimento da CBS, usando a conta anterior e sem representar uma nota completa:

<gDif xmlns="http://www.portalfiscal.inf.br/nfe">
  <pDif>40.0000</pDif>
  <vDif>7.20</vDif>
</gDif>

pDif usa TDec_0302_04RTC: até três dígitos inteiros e, se houver parte decimal, de duas a quatro casas. Use ponto, sem %, espaços, vírgula ou fração do percentual. vDif usa outro tipo, monetário; o número de casas de um não deve ser copiado para o outro.

Fontes: NT 2025.002 v1.52 — p. 20 UB59–UB61; p. 49 UB59-10/20 e UB61-10; p. 52 UB67-10, tipos RTC — PL_010f_v1.04.

Como rastrear uma divergência até o percentual

Se houver rejeição 1062 em UB61-10, compare o percentual enviado, a memória de cálculo e a alíquota escolhida. Uma redução existente exige pAliqEfet na conta; conferir somente pCBS pode atribuir a divergência a pDif por engano. A tolerância de R$ 0,01 é da comparação monetária de vDif, não autorização para alterar o percentual.

Leve ao responsável fiscal a data, natureza da operação, CST/classificação definidos e fundamento do diferimento se a origem do parâmetro não estiver demonstrada. Após confirmação, confira também vCBS, que subtrai a parcela diferida; não faça uma segunda redução em relatório que já usa esse valor efetivo.

Fontes: NT 2025.002 v1.52 — p. 20 UB59–UB61; p. 49 UB59-10/20 e UB61-10; p. 52 UB67-10, tipos RTC — PL_010f_v1.04.

Leitura relacionada

• gDif no contexto gIBSCBS/gCBS/gDif