vDif da CBS: valor diferido e rejeição 1062

vDif em gCBS/gDif informa em reais a parcela diferida da CBS. É o resultado da conta do diferimento do item, e não a CBS total nem o percentual definido em pDif.

• Onde localizar esta ocorrência
• Como refazer a conta com redução de alíquota
• O valor que resta em vCBS
• Como identificar o valor monetário
• O que a rejeição 1062 confirma e o que ainda conferir

Onde localizar esta ocorrência

XPath completo: /nfeProc/NFe/infNFe/det/imposto/IBSCBS/gIBSCBS/gCBS/gDif/vDif. A informação pertence ao item det, dentro de imposto/IBSCBS/gIBSCBS. Em um XML cuja raiz é NFe, o caminho começa em /NFe, sem o invólucro nfeProc. Para consultas XPath, associe um prefixo ao namespace http://www.portalfiscal.inf.br/nfe. Preserve todos os ancestrais e o item; o nome isolado não distingue tributo, total ou grupo de referência.

Fontes: Tipos RTC — PL_010f_v1.04.

Como refazer a conta com redução de alíquota

UB61-10 usa vBC × (pCBS / 100) × (pDif / 100). Se existe gCBS/gRed, a regra substitui pCBS por gRed/pAliqEfet. Não se reduz a base nessa fórmula, nem se aplica pRedAliq como se fosse o percentual de diferimento.

Exemplo aritmético condicionado: base de R$ 1.000,00, alíquota nominal hipotética de 0,90%, redução hipotética de 40% e diferimento hipotético de 50%. A alíquota efetiva é 0,54%; a CBS antes do diferimento é R$ 5,40 e vDif é R$ 2,70. Usar 0,90% geraria R$ 4,50, ignorando a redução. Os parâmetros não indicam enquadramento aplicável ao leitor.

Fontes: NT 2025.002 v1.52 — p. 20 UB61; p. 49 UB59-10/20 e UB61-10; p. 52 UB67-10, tipos RTC — PL_010f_v1.04.

O valor que resta em vCBS

Pela fórmula UB67-10, a CBS efetiva é a base vezes a alíquota aplicável, menos vDif e vDevTrib. Sem devolução, no exemplo, R$ 5,40 menos R$ 2,70 resulta em vCBS=2.70. A igualdade numérica entre diferimento e CBS efetiva ocorre somente porque o exercício supõe 50%; não é uma regra do leiaute.

Não copie vDif da CBS para o IBS estadual ou municipal. A base pode ser compartilhada, mas cada ramo tem sua alíquota e suas parcelas.

Fontes: NT 2025.002 v1.52 — p. 20 UB61; p. 49 UB59-10/20 e UB61-10; p. 52 UB67-10, tipos RTC — PL_010f_v1.04.

Como identificar o valor monetário

Fragmento parcial do grupo da CBS, com a conta sintética acima:

<gDif xmlns="http://www.portalfiscal.inf.br/nfe">
  <pDif>50.0000</pDif>
  <vDif>2.70</vDif>
</gDif>

O campo é obrigatório quando gDif existe e usa TDec1302RTC, com até 13 dígitos inteiros e duas casas se houver decimal. 2,70, R$ 2.70 e número negativo não atendem ao tipo. A ordem é percentual antes do valor. O fragmento não demonstra a classificação tributária nem autorização.

Fontes: NT 2025.002 v1.52 — p. 20 UB61; p. 49 UB59-10/20 e UB61-10; p. 52 UB67-10, tipos RTC — PL_010f_v1.04.

O que a rejeição 1062 confirma e o que ainda conferir

UB61-10/1062 aponta divergência do diferimento calculado e aceita tolerância de R$ 0,01 para mais ou menos. Confira os números realmente enviados com aritmética decimal, não somente o valor exibido pelo sistema. Procure alíquota errada, percentual em escala incorreta, arredondamento prematuro ou associação ao item errado.

Separadamente, UB59-10/1061 e UB59-20/1090 validam a presença do grupo conforme o indicador do CST nos modelos 55/65. Corrigir a conta não sana uma presença vedada. Quando o parâmetro de diferimento não tiver origem comprovada, reúna a operação, data, classificação e fundamento para confirmação fiscal; não ajuste vDif para forçar a aceitação.

Fontes: NT 2025.002 v1.52 — p. 20 UB61; p. 49 UB59-10/20 e UB61-10; p. 52 UB67-10, tipos RTC — PL_010f_v1.04.

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• gDif no contexto gIBSCBS/gCBS/gDif